Енвд в краснодарском крае 2017

Енвд в 2019 году: изменения

Енвд в краснодарском крае 2017

ЕНВД на сегодняшний день остается самым комфортным налоговым режимом для маленьких предпринимателей. 2 июня 2016 года президентом был подписан закон о продлении срока действия ЕНВД на три года — до 1 января 2021 года.

Ранее планировалась ликвидация этой льготной системы налогообложения после 1 января 2018 года.

Решение об отсрочке принималось с учетом кризисной ситуации и востребованности ЕНВД субъектами малого предпринимательства на протяжении всего периода его существования.

Для ИП ЕНВД заменяет НДФЛ, налог на имущество физлиц, НДС — в отношении полученных доходов, используемого имущества и осуществляемых операций в рамках деятельности, облагаемой единым налогом.

Для юрлиц ЕНВД заменяет налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, НДС — в отношении полученной прибыли, используемого имущества, осуществляемых операций в рамках деятельности, облагаемой единым налогом.

Енвд для ип и юрлиц: условия применения в 2019 году

При исчислении и уплате ЕНВД важен размер вмененного налогоплательщикам дохода. Он устанавливается Налоговым кодексом. При этом размер реально полученного дохода значения не имеет.

Согласно п. 2 ст. 346.26 НК РФ ЕНВД применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

  • розничная торговля;
  • общепит;
  • ветеринарные услуги;
  • бытовые услуги;
  • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  • услуги стоянок;
  • распространение, размещение рекламы;
  • услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
  • услуги по временному размещению и проживанию;
  • услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом.

Чтобы иметь возможность применять ЕНВД, предприниматель должен соответствовать определенным условиям.

Условия для ИП на ЕНВД:

  • средняя численность работников за предшествующий календарный год — не более 100 человек;
  • налоговый режим введен на территории муниципального образования;
  • деятельность не осуществляется в рамках договора простого товарищества и в рамках договора доверительного управления;
  • в местном нормативном правовом акте упомянут осуществляемый вид деятельности;
  • не оказываются услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.

Условия для ООО на ЕНВД:

Помимо тех условий, которые распространяются на ИП, для юрлиц в случае перехода на ЕНВД дополнительно действуют следующие ограничения: доля участия других юрлиц не более 25 %; налогоплательщик не относится к числу крупнейших; налогоплательщик не является учреждением образования, здравоохранения и социального обеспечения в части деятельности по оказанию услуг общественного питания.

Расчет ЕНВД

Расчет производится по формуле:

ЕНВД = (налоговая база * ставка налога) — страховые взносы

При этом под налоговой базой подразумевается величина вмененного дохода. Таким образом, налоговая база = вмененный доход = базовая доходность * физический показатель.

Корректировка базовой доходности происходит с учетом коэффициента-дефлятора (К1) и корректирующего коэффициента (К2).

К1 для ЕНВД на 2019 год 

Приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 установил коэффициент-дефлятор (К1) на 2019 год, который применяется для исчисления ЕНВД, — 1,915.  

При исчислении ЕНВД базовая доходность умножается на К1, К2 и налоговую ставку.

Под базовой доходностью подразумевается установленный для каждого вида деятельности условный месячный доход.

Коэффициент К1 утверждается на календарный год, учитывает изменение потребительских цен в предшествующем периоде.

Коэффициент К2 учитывает особенности ведения предпринимательской деятельности и вводится представительными органами муниципальных районов, городских округов, устанавливается на календарный год в пределах от 0,005 до 1.

Ставка единого налога для плательщиков ЕНВД в 2019 году будет в размере 15 % величины вмененного дохода (п. 1 ст. 346.31 НК РФ).

Форма декларации по ЕНВД в 2019 году

Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ утверждена новая форма декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности. В ней появился отдельный раздел № 4 для расчета суммы расходов по приобретению ККТ, уменьшающей сумму налога за налоговый период. В нем указывается следующая информация:

  • заводской номер экземпляра модели ККТ;
  • регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
  • дату регистрации ККТ в налоговом органе;
  • сумму расходов по приобретению экземпляра ККТ;
  • наименование модели ККТ.

Новая форма декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности представляется начиная с отчетности за четвертый квартал 2018 года.

Сроки сдачи декларации:

  • за 4 квартал 2018 года — до 21 января 2019 года
  • за 1 квартал 2019 года – до 22 апреля
  • за 2 квартал 2019 года — до 22 июля
  • за 3 квартал 2019 года — до 21 октября
  • за 4 квартал 2019 года — до 20 января 2020 года

Если сроки выпадают на выходной или праздничный день, то последним днем сдачи отчетности будет следующий за ним рабочий день.

Откройте счет в Эльба|Банке и пользуйтесь встроенной бухгалтерией и отчетностью. Корпоративная карта и электронная подпись — бесплатно. До 5% на остаток.

Узнать больше

Страховые взносы ИП на ЕНВД

ИП, применяющим ЕНВД, придется уплачивать больше взносов. В 2019 году размер взносов на пенсионное страхование составит 29 354 руб. А если доход ИП свыше 300 000 руб., то 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа.

Взносы на медицинское страхование в 2019 году составят 6 884 руб.

Применение онлайн-кассы для ИП и ООО на ЕНВД

С 1 июля 2019 года наступает очередь для ООО и ИП на ЕНВД, оказывающих услуги населению, а также ИП на ЕНВД без сотрудников, занятых в рознице и общепите, в обязательном порядке применять онлайн-кассы.

Ранее, в 2018 году, это требование стало обязательным для ИП на ЕНВД, занятых в рознице и общепите, с сотрудниками, а также ООО на ЕНВД, занятых в рознице и общепите — и с сотрудниками, и без них.

  • Горячие вопросы по онлайн-кассам для ЕНВД с ответами экспертов.

Продавцы маркированных товаров не смогут применять ЕНВД в 2019 году

В планах Минфина ввести запрет на применение ЕНВД и ПСН для организаций и ИП, которые занимаются розничной торговлей товарами, подлежащими маркировке. Инициатива содержится в документе Минфина – Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов.

До 1 февраля 2019 года Минфин должно представить информацию о ходе работы над этим проектом правительству.

Источник: https://kontur.ru/articles/4607

Налог ЕНВД в 2017 году

Енвд в краснодарском крае 2017

Доброго времени суток! Я продолжаю запись статей об изменении в бизнесе 2017 года и сегодня на очереди статья о налоге ЕНВД в 2017 году.

Как Вы, наверное, уже знаете, налогообложение ЕНВД было продлено до 2021 года, что конечно является плюсом для спецрежима ЕНВД.

Перед тем как писать статью я по привычке прошелся по сайтам, которые находятся в ТОП5 выдачи поисковой системы Яндекс и собственно ничего удивительного. Как интернет был помойкой, так ей и остался.

Я если честно поражаюсь авторам, которые пишут о налоге ЕНВД 2017 года в середине 2016 года. Абсолютно во всех статьях ошибки, начиная с налоговой декларации ЕНВД и заканчивая размером коэффициента К1.

Повторюсь еще раз, пользуйтесь только официальными источниками. Просмотрев статьи пришел к выводу что они друг у друга их просто переписывали.

Единый налог на вмененный доход в 2017 году

Давайте подробно рассмотрим налогообложение ЕНВД в 2017 году, какие появились изменения и на чем они отобразятся.

Отчетность налога ЕНВД в 2017 году

Что касается отчетности налога ЕНВД, то по сравнению с 2016 годом произошли изменения.

Отчитываться по налогу ЕНВД в 2017 году необходимо ежеквартально:

  • Первый квартал – январь, февраль, март – отчетность до 20 апреля 2017 года;
  • Второй квартал – апрель, май, июнь – отчетность до 20 июля 2017 года;
  • Третий квартал – июль, август, сентябрь – отчетность до 20 октября 2017 года;
  • Четвертый квартал – октябрь, ноябрь, декабрь – отчетность до 22 января 2018 года.

Срок оплаты налога ЕНВД в 2017 году

  1. За первый квартал – оплата до 25 апреля 2017 года;
  2. За второй квартал – оплата до 25 июля 2017 года;
  3. За третий квартал – оплата до 25 октября 2017 года;
  4. За четвертый квартал – оплата до 25 января 2018 года.

Если последний день сдачи отчетности или оплаты налога ЕНВД выпадает на выходной, то он переносится на ближайший рабочий день.

Для отчетности необходимо сдать до указанных сроков декларацию ЕНВД.

Декларация ЕНВД 2017 год

Для налога ЕНВД в 2017 году произошли изменения в плане декларации ЕНВД (приказ ФНС России от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3/574). 

Связано это с тем, что налоговой передали полномочия приема денег за страховые взносы ИП (до этого оплата была в ПФР).

Произошли изменения и как следствие, изменилась и форма декларации ЕНВД 2017 года.

Скачать новую декларацию ЕНВД для 2017 года Вы можете с моего Яндекс.Диска: скачать декларацию ЕНВД 2017.

Так же скачайте и образец заполнения декларации ЕНВД 2017: скачать образец заполнения декларации ЕНВД 2017.

Напоминаю всем, что нулевой декларации ЕНВД не существует. Поэтому будьте внимательны при выборе системы налогообложения.

Какой процент платить на налоге ЕНВД в 2017

Как и было до этого процентная ставка налога ЕНВД равна 15% – по России.

Хотя в некоторых регионах могут ввести льготную процентную ставку. У нас ее ни разу не вводили, так что я пишу среднестатистический размер процентной ставки налога ЕНВД.

Формула налога ЕНВД 2017 года

Что касается формулы для расчета налога ЕНВД, то она неизменна с самого начала действия спецрежима ЕНВД, так как для корректировки размера налога используют специальные коэффициенты дефляторы К1 и К2.

Налог ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15% где, БД – базовая доходность, ФП – физический показатель, К1 – коэффициент дефлятор корректирующий инфляцию, К2  – коэффициент дефлятор работающий на понижение налога и указывает насколько прибыльно заниматься деятельностью в регионе. И последнее 15% – размер налога.

БД и ФП – для каждого вида деятельности Вы можете посмотреть в моей статье “Базовая доходность”;

К1 – данный коэффициент принимает Минэкономразвитие и в 2017 году он равен 1,798 на основании (Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ).

Как видно уже третий год коэффициент К1 равен 1,798 и это конечно не может не радовать.

К2 – данный коэффициент принимают на региональном уровне и он редко меняется. Найти его можно на сайте администрации города, в котором Вы собрались вести бизнес.

  • Уменьшение на 1% оплаты ПФР свыше 300 000 руб. общего оборота, до этого было много споров на эту тему, теперь вопросов нет. Предприниматель имеет право уменьшать размер налога и на 1% свыше 300 000 руб., это утверждено в (п. 1 ст. 430 НК РФ);
  • ИП разрешили уменьшать свои страховые взносы вместе со взносами за работников, но не более 50% размера самого налога (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ). Напомню, что до этого ИП лишался права уменьшать налог на свои взносы, в случае если у него были работники, уменьшение делалось только на взносы за работников;
  • Владельцы фур находящихся на УСН и ЕНВД с 2017 года могут уменьшать транспортный налог на дорожный сбор;
  • С 2017 года перестал действовать классификатор ОКУН и все виды деятельности теперь нужно брать из ОКВЭД2 или ОКПД2 (перечень бытовых услуг который попадает на ЕНВД необходимо уточнить в региональных нормативных документах, их так же выкладывают на сайте администрации города.

Онлайн-касса и налог ЕНВД в 2017 году

Очень много вопросов приходит именно по онлайн-кассам для налога ЕНВД. Так что я естественно не мог не затронуть эту тему.

И так, на налоге ЕНВД ситуация с кассовыми онлайн аппаратами в 2017 году следующая:

  1. Оказание услуг на ЕНВД для ИП и ООО в 2017 году, которые применяли бланки строгой отчетности, так же продолжают работать с бланками БСО до середины 2018 года;
  2. Розничная торговля на ЕНВД для ИП и ООО в 2017 году, которые в виде первичных документов выдавали товарные чеки, ПКО и т.п. так же работают до середины 2018 года (п. 8 и 9 ст. 7 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ);
  3. Для тех ООО и ИП кто выдавал кассовые чеки в 2017 году наступили темные времена. Они обязаны заменить кассовые аппараты на новые онлайн-кассы. С февраля 2017 должны стоять уже новые кассовые онлайн аппараты. Старые на учет уже ставить не будут.

И под конец небольшая ложка дегтя, до июля 2018 года все ИП и ООО находящиеся на спецрежиме ЕНВД должны перейти на онлайн-кассы.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Вот, в общем-то, и все что изменилось на налоге ЕНВД в 2017 году. Если у Вас есть вопросы, то Вы как всегда можете их задать в мою группу соц.сети ВКОНТАКТЕ или непосредственно в комментарии к статье.

Желаю всем удачного бизнеса! Пока!

Источник: http://biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-envd/nalog-envd-v-2017-godu/

Повышение ЕНВД с 2017 года

Енвд в краснодарском крае 2017

Коэффициент-дефлятор К1, который используется при расчетах ЕНВД, в 2017 году может быть повышен. Если это случится, то произойдет это особым способом, не так, как обычно делалось ранее.

В чем суть планируемого новшества и каков ожидаемый размер коэффициента? Всех ли плательщиков налога коснется изменение? Об этом и иных аспектах перемен расскажем в этой статье.

Повышение ЕНВД с 2017 года: в каком размере и как произойдет?

Повышение ЕНВД с 2017 года уже запланировано. Это будет сделано, как обычно, с 1 января, через повышение коэффициента-дефлятора К1. Новость стала известна из публикации Минфином России проекта федерального закона «О внесении изменений в главы 262, 263 и 265 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».

Для нас в данный момент особый интерес представляет вторая статья этого законопроекта. В ней расписано, как коэффициент-дефлятор К1 будет последовательно расти в течение трех лет: с 2017 по 2019 годы. Так, в 2017-м он поднимется до уровня 1,891; на следующий год повысится до 1,982; а в 2019-м достигнет значения 2,063.

Важный нюанс: до этого К1 на очередной календарный год устанавливало Минэкономразвития России. Эти данные ежегодно, не позднее 20 ноября предыдущего года, публиковались в «Российской газете».

Этот порядок регламентировался п. 2 распоряжения № 1834-р Правительства РФ от 25 декабря 2002 г. В этом году, как мы видим, алгоритм уже изменен.

На 2017–2019 годы К1 будет утвержден федеральным законом.

Коэффициенты К1 и К2 в системе расчета ЕНВД

Говоря о повышении К1 ЕНВД с 2017 года, надо остановиться на том, какие еще факторы влияют на формирование единого налога на вмененный доход.

Помимо коэффициента-дефлятора К1, это еще и К2 — корректирующий коэффициент. Согласно п. 4 ст. 346.

29 НК РФ они используются для корректировки базовой доходности, чтобы учесть существенные особенности ее формирования, в первую очередь, влияние всевозможных внешних условий.

Коэффициент К2 регулируется на местном уровне: на основании документов, принимаемых представительными органами городских округов и муниципальных районов. А для Москвы Санкт-Петербурга, как городов федерального значения, такими устанавливающими и корректирующими органами служат их законодательные (представительные) органы государственной власти.

Что значит корректирующий коэффициент? С помощью К2 делается поправка на ряд факторов, влияющих на базовую доходность от разных видов бизнеса. Например, такими факторами влияния становятся сезонность и режим работы, ассортимент производимых или реализуемых товаров, особенности территории ведения деятельности и др. Подробнее об этом — в абз. 6 ст. 346.27 НК РФ.

Местные власти вправе вводить корректирующий коэффициент на год или иной срок по их усмотрению. Вполне вероятно, что в ближайшее время они могут изменить этот показатель с введением в действие января 2017.

Повышение К1 ЕНВД с 2017 года — это необходимый учет влияния такого фактора как инфляция за прошедший год. Его применение оговорено в абз. 5 ст. 346.27 НК РФ. Коэффициент-дефлятор требуется для приведения вмененного дохода в соответствие с уровнем потребительских цен на товары, услуги и работы прошедшего года.

Пример расчета ЕНВД в 2017 году

В 2016 году действовал коэффициент К1 в размере 1,798. Он был установлен Приказом Минэкономразвития России от 20.10.2015 № 772. В случае принятия законопроекта, о котором говорилось выше, К1 на 2017 вырастет на 0,093, достигнув величины 1,891.

Поскольку вероятность принятия данного законопроекта значительна, будем исходить в наших предварительных расчетах на 2017 год с учетом именно этого показателя. Формула расчета ЕНВД в 2017 году остается прежней: ЕНВД за квартал = Налоговая база (вмененный доход за квартал) * Ставка налога.

Рассмотрим на конкретном примере, как применить данную формулу.

ООО ” Весна» занимается розничной торговлей через собственный магазин с площадью торгового зала 75 кв. м. В регионе, где ведется торговля, допускается применение ЕНВД. Ставка налога ЕНВД для розничной торговли — 15%.

Для расчета учтем следующие показатели:

  • коэффициент-дефлятор на 2016 год К1 — 1,798;
  • корректирующий коэффициент К2 (устанавливается региональными властями) — 0,7;
  • базовая доходность для розничной торговли при наличии торгового зала составляет 1800 руб./кв.м.

Расчет ЕНВД за июль, август, сентябрь, т. е. за 3-ий квартал 2016 года:

(1800 руб./кв.м х (75 кв.м + 75 кв.м +75 кв.м) х 0,7×1,798) х 15% = 76 459,95 рублей.

Таким образом, ЕНВД за 3-й квартал 2016 года составит 76459–95 рублей.

Аналогично ведется расчет ЕНВД за 4-й квартал 2017 года.

Учитывая, что Правительство РФ планирует увеличить К1 на 2017 год до 1,891, а остальные показатели останутся на уровне 2016 года, рассчитаем ЕНВД для ООО «Весна» на 1 квартал 2017 года:

(1800 руб./кв. м х (75 кв.м +75 кв.м + 75 кв.м) х 0,7×1,891) х 15% = 80 414,78 рублей.

Таким образом, ЕНВД за 1-й квартал 2017 года составит 80 414,78 рублей.

Следовательно, если законопроект об увеличении К1 на 2017 год будет принят, ЕНВД для этой организации увеличится на 3 954,82 рубля за квартал.

Особенности повышения ЕНВД для ИП

Налогообложение для индивидуальных предпринимателей имеет ряд особенностей. Касается это и формата ЕНВД.

Эта категория налогоплательщиков вносит фиксированные страховые взносы в ПФР и ФФОМС, что определено частями 1.1 и 1.2 статьи 14 Федерального закона № 212 от 24.07.2009.

И, вне зависимости от того, есть ли у такого бизнесмена наемные работники, взносы за себя он в любом случае уплачивает.

Эти выплаты привязаны к величине МРОТ, соответственно, если величина минимального размера оплаты труда в 2017 года увеличится, и размер страховых взносов ИП на следующий год тоже вырастет.

Повышение ЕНВД с 2017 года часть предпринимателей может нивелировать. В случае отсутствия у ИП сотрудников, он вправе уменьшать ЕНВД на сумму страховых взносов, уплаченных за себя.

Это положение содержит Налоговый кодекс РФ, а именно, п. 2.1 ст. 346.32.

Когда ИП использует «вмененку», но у него имеются наемные сотрудники, и за этих физических лиц он производит выплаты и вознаграждения, то он уже не может уменьшать ЕНВД на страховые взносы, внесенные за себя. Подробные разъяснения — в Письме Минфина России от 17.07.2015 № 03-11-11/41339.

В таблице, приведенной ниже, даются расчеты по ИП на следующий год с использованием некоторых примерных исходных данных.

Бизнес ИП в 2017 годуРасчеты
Розничный магазин (ИП) площадью 50 кв. м в областном (региональном) центре, без сотрудников.– в 2016 году ИП заплатит 39,5 тыс. руб. взносов и 251,7 тыс. руб. налога ЕНВД; – в 2017 году – 45,4 тыс. руб. взносов и 261 тыс. руб. ЕНВД.
Тот же розничный магазин, но с сотрудником, у которого зарплата в месяц 30 тыс. рублей.– в 2016 году — 148,5 тыс. руб. взносов (39,5 + 109) и 182,2 тыс. руб. ЕНВД; – в 2017 году — 154,4 тыс. руб. взносов (45,4 + 109) и 153,17 тыс. руб. ЕНВД.
Магазин (ИП) площадью 10 кв. м (условный павильон), без сотрудников.– в 2016 году заплатит 24 тыс. руб. взносов и 34,2 тыс. руб. налога ЕНВД; – в 2017 году — 29 тыс. руб. взносов и 32,2 тыс. руб. ЕНВД.
Такой же магазин, но с сотрудником, у которого зарплата 30 тыс. руб. в месяц.– в 2016 году — 133 тыс. руб. взносов (24 + 109) и 29,1 тыс. руб. ЕНВД; – в 2017 году — 138 тыс. руб. взносов (29 + 109) и 30,6 тыс. руб. ЕНВД.
ИП, оказывающий бытовые услуги, без сотрудников:– в 2016 году платит 23,2 тыс. руб. взносов и 1,1 тыс. руб. налога ЕНВД; – в 2017 году — 28 тыс. руб. взносов и 0 (ноль) руб. ЕНВД.
Тот же ИП с одним сотрудником с зарплатой 30 тыс. рублей.– в 2016 году — 132,2 тыс. руб. взносов (23,2 + 109) и 24,3 тыс. руб. ЕНВД; – в 2017 году — 137 тыс. руб. взносов (28 + 109) и 25,5 тыс. руб. ЕНВД.

Разумеется, у каждого предпринимателя эти исходники по занимаемой площади, зарплате сотрудников и иным факторам свои. Но тенденцию из приведенных вероятных расчетов проследить несложно.

29.09.2016

Обновление

Планируемый законопроект, который должен был повысить коэффициент К1 в 2017 году, был изменен. В результате К1 в 2017 году остался на уровне 2016 года. С примерами расчетов ЕНВД с актуальным К1 можно ознакомиться здесь.

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регионы – 78003502369 доб. 257

Источник: https://tbis.ru/nalogi/povyshenie-envd-s-2017-goda

Налог ЕНВД: ключевые характеристики и последние изменения

Енвд в краснодарском крае 2017

Около двух миллионов организаций и ИП в России выбирают специальный режим налогообложения – единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Он заменяет несколько налогов общей системы налогообложения, подходит для строго определенных видов деятельности, в частности, торговли и общепита, считается на основе средних показателей доходности по отрасли.

Какие налоги заменяет ЕНВД, как посчитать этот налог правильно, кому он подходит, какие изменения принес 2018 год плательщикам «вмененки»? Читайте об этом в нашей статье.

Кто может выбрать «вмененку»

На ЕНВД могут добровольно перейти как организации, так и индивидуальные предприниматели. Этот налоговый режим не является обязательным, о выборе его нужно уведомить налоговый орган в момент регистрации ИП или юрлица, а также в случае смены налогового режима.

Налог ЕНВД могут применить представители строго определенных видов деятельности:

  • бытовые услуги,
  • ветеринарные услуги,
  • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств,
  • услуги автостоянки (кроме штрафстоянок),
  • услуги по перевозке пассажиров и грузов компаниями или ИП с автопарком не более 20 транспортных средств,
  • розничная торговля через магазины и павильоны с площадью торгового зала не больше 150 квадратных метров по каждому объекту торговли,
  • розничная торговля без торговых залов,
  • нестационарная розничная торговля,
  • услуги общественного питания с площадью зала для посетителей не больше 150 квадратных метров по каждому объекту,
  • услуги общественного питания без зала обслуживания,
  • услуги наружной рекламы, в том числе реклама на транспорте,
  • гостиничные услуги на объектах площадью не более 500 квадратных метров,
  • услуги аренды «островных» торговых мест и пунктов общепита в стационарных торговых объектах,
  • услуги аренды земельных участков для стационарной и нестационарной торговой сети, организации точек общественного питания.

От каких налогов освобождает ЕНВД

«Вмененщики» освобождены от нескольких налогов.

Организации и ИП не платят налог на добавленную стоимость (за исключением импорта), они освобождены от уплаты налога на прибыль и налога на имущество организаций (за исключением недвижимости, налоговая база по которой определена как их кадастровая стоимость). Индивидуальные предприниматели также освобождены от платы налога на доходы физлиц и налога на имущество физлиц.

Расчет суммы налога на ЕНВД в 2018 году

Ставка ЕНВД составляет 15%. Однако власти субъектов РФ имеют право понижать ее. Нижняя граница налоговой ставки по ЕНВД – 7,5%.

Для расчета ЕНВД существует специальная формула:

Сумма вмененного налога в месяц = БД * ФП * К1 * К2 * 15%

Прежде чем посчитать налог, необходимо разобраться в терминологии, которая используется при его расчете.

Что определяет сумму налога ЕВНД:

Базовая доходность (БД) – среднеотраслевая месячная доходность в рублях, показатели БД прописаны для каждого вида деятельности «вмененщиков» в статье 346.29 налогового кодекса РФ.

Физический показатель (ФП) – физический показатель для измерения каждого вида деятельности. Физическими показателями могут быть: количество работников, количество посадочных мест в транспорте, площадь торгового зала, количество переданных в аренду участков и т.п. ФП также прописаны в статье 346.29 налогового кодекса РФ.

К1 – повышающий коэффициент-дефлятор, используемый при расчете налога ЕНВД. Величина К1 одинакова для всех плательщиков ЕНВД. В 2018 году она составляет 1,868.

К2 – понижающий коэффициент-дефлятор. К2 устанавливают региональные власти, у каждого вида коммерческой деятельности, плательщики которого попадают под ЕНВД, свой К2. Значение К2 находится в пределах 0,005-1.

Пример расчета налога ЕНВД:

Для наглядности посчитаем налог на вмененный доход небольшого автосервиса, например, в Новосибирске. Разберем из чего состоит налог предприятия из 5 человек, включая самого ИП, оказывающего вид деятельности по НК – оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств.

Согласно статье 346.29, физическим показателем измерения этого вида деятельности является количество работников, а базовая ежемесячная доходность на каждого составляет 12 000 рублей. Повышающий коэффициент-дефлятор для всех одинаков – 1,868.

А вот К2 будет иметь региональный разбег, в Новосибирске в 2018 году он равен для этого вида деятельности – 1. А вот, например, в Воронеже он 0,7, в Нижнем Новгороде- 0,9, а в Красноярске, Казане, Калининграде такой же как и в Новосибирске – 1.

Считаем сумму налога ЕВНД для автомастерской из 5 человек за месяц:

12000 * 5 * 1,868 * 1 * 15% = 17312 руб.

Ежеквартальный платеж рассмотренной автомастерской составит 17312 * 3 = 51 936 рублей.

Когда платить ЕНВД и сдавать налоговую декларацию

Уплата налога УСН производится ежеквартально:

  • за 1 квартал – до 25 апреля,
  • за полгода – до 25 июля,
  • за 9 месяцев – до 25 октября,
  • за 4 квартал – до 19 января последующего года.

Календарь уплаты ЕНВД

В 2018-ом году финальные даты уплаты налога ЕНВД не сдвигаются, так как все они выпадают на будние дни.

Налоговые декларации «вмененщики» сдают ежеквартально, не позже 20-го числа следующего за кварталом месяца.

Что меняется в налоге ЕНВД в 2018 году. Худшего не случилось

Самое плохое, что могло случиться с налогом на ЕВНД в 2018 году – это не увеличение ставки налога ЕНВД 2018, а его полная отмена. Накануне разгорелись нешуточные дискуссии среди законодателей и лиц, принимающих решения, об упразднении ЕНВД. Однако страсти улеглись и налог сохранен до 2021 года. С 2018 года в ЕНВД были внесены некоторые изменения.

Изменения по ЕНВД в 2018 году

Увеличен коэффициент-дефлятор К1 на 0,07. Ранее он был 1,798, а с 2018 года – 1,868. При расчете налога нужно учитывать, что региональные власти могут корректировать К1 с помощью другого коэффициента – К2.

  • За онлайн кассы можно получить налоговый вычет

С 2018 года ИП, использующие онлайн кассы, могут уменьшить налог. Понизить сумму налога теперь можно на величину расходов, связанных с внедрением ККТ – но не больше чем на 18 тысяч рублей на каждую единицу техники.

Компенсировать можно расходы на официально одобренную технику, то есть ту, что значится в реестре ККТ. Также можно учесть траты на фискальный накопитель, ПО, настройку ККТ или модернизацию старой кассы.

Вычет полагается тем, кто зарегистрировал технику с 1 февраля 2017 г. Вычет нужно заявить в налоговой декларации, в которой уже учтено данное нововведение.

  • Потребкооперацию оставили на ЕНВД

Организациям потребительской кооперации, их хозяйственным обществам и союзам продлили возможность платить ЕНВД до 2021 года.

ЕНВД: считаем правильно

Существенно быстрее и проще разобраться во всех премудростях уплаты ЕНВД поможет сервис СБИС Электронная отчетность. С ним вы сможете быть в курсе всех тонкостей этого режима налогообложения, сведете к нулю риск ошибок.

По отзывам пользователей, в этой системе работать по «вмененке» – одно удовольствие: автоматическая подстановка реквизитов, автоматический расчёт, возможность выгрузить в xml и сформировать квитанцию на оплату налога, помощь специалистов в режиме 24\7 и многое-многое другое.

Для современной цифровой коммуникации вам понадобится электронная подпись. Она обеспечивает безопасность электронного общения. Заказать ЭЦП под любые задачи вы можете в нашем Центре ЭЦП. Подробнее о всех возможностях системы СБИС вам расскажут наши специалисты.

Источник: https://krasnodar.abt.ru/info/articles/nalog-envd-klyuchevye-kharakteristiki-i-poslednie-izmeneniya/

Базовая доходность по ЕНВД на 2019 год – таблица

Енвд в краснодарском крае 2017

Налог на режиме ЕНВД рассчитывается не с реально полученного дохода, а на основании вменённого или заранее рассчитанного государством. Одним из элементов формулы расчёта является базовая доходность по разным видам деятельности. Базовая доходность по ЕНВД на 2019 год (таблица) опубликована в НК РФ, покажем, как с её помощью рассчитать налог к уплате.

Что учитывают при расчёте вменённого дохода

Режим ЕНВД в 2019 году для ИП и ООО привлекателен тем, что предполагаемый или вменяемый государством доход часто оказывается ниже, чем тот, который реально получает налогоплательщик. Соответственно, чем ниже предполагаемый доход, тем меньше налог к уплате.

Базовая доходность (БД) – это сумма дохода в рублях, которая предполагается полученной налогоплательщиком. Например, один работник в сфере бытовых услуг приносит доход в 7 500 рублей в месяц, один квадратный метр площади торгового зала – 1 800 рублей, а одно транспортное средство по грузоперевозке – 6 000 рублей.

Цифры базовой доходности в НК РФ указываются для одной единицы физического показателя (ФП) – работника, квадратного метра, единицы транспорта и др.

Легко подсчитать, что три работника, занятых в бытовых услугах на ЕНВД в 2019 году для ИП, приносят вменённый доход (3 * 7 500) 22 500 рублей в месяц.

Конечно, на практике три работника в бытовых услугах приносят гораздо большие суммы, но для расчёта налога учитывается именно этот вменённый доход.

Таким образом, расчёт ЕНВД для налогоплательщика основан на двух основных элементах формулы:

  • базовая доходность (БД);
  • физический показатель (ФП).

Кроме того, в формуле есть ещё два коэффициента, которые корректируют рассчитанный вменённый доход:

  • К1 – коэффициент-дефлятор, который учитывает рост потребительских цен (для ООО и для ИП в 2019 году составляет 1,915).
  • К2 – региональный коэффициент, который устанавливается местной администрацией, и может снизить сумму рассчитанного вменённого дохода (составляет от 0, 005 до 1).

Полностью формула расчёта ЕВНД 2019 (сумма налога в месяц) будет такой:

БД * ФП * К1 * К2 * 15%

Базовая доходность для ЕНВД по видам деятельности

В статье 346.29 Налогового кодекса два основных элемента формулы расчёта налога ЕНВД в 2019 году для ИП и организаций приводятся в одной таблице.

Вид деятельности

Физический показатель

Базовая доходность

Бытовые и ветеринарные услуги

Количество работников, включая ИП

7 500 рублей

СТО и автомойки

Количество работников, включая ИП

12 000 рублей

Сдача в аренду мест на автостоянках

Общая площадь стоянки (в квадратных метрах)

50 рублей

Грузоперевозки автотранспортом

Количество единиц транспорта

6 000 рублей

Пассажирские автоперевозки

Количество посадочных мест

1 500 рублей

Розничная торговля в стационарной сети, имеющей торговые залы

Площадь торгового зала в квадратных метрах

1 800 рублей

Розничная торговля в стационарной сети, не имеющей торговые залы

Площадь торгового зала в квадратных метрах

1 800 рублей

Розничная торговля на торговых местах площадью менее 5 кв. м

Количество торговых мест

9 000 рублей

Розничная торговля на торговых местах площадью больше 5 кв. м

Площадь торгового зала в квадратных метрах

1 800 рублей

Развозная и разносная розничная торговля

Количество работников, включая ИП

4 500 рублей

Торговля с использованием торговых автоматов

Количество торговых автоматов

4 500 рублей

Услуги общепита с залом обслуживания посетителей

Площадь зала в квадратных метрах

1 000 рублей

Услуги общепита без зала обслуживания посетителей

Количество работников, включая ИП

4 500 рублей

Реклама на конструкциях без смены изображения и электронного табло

Площадь для нанесения изображения в кв. м

3 000 рублей

Реклама на конструкциях со сменой изображения

Площадь  экспонир. поверхности в кв. м

4 000 рублей

Реклама на конструкциях с электронным табло

Площадь излучающей поверхности в кв. м

5 000 рублей

Реклама на транспорте

Количество транспортных средств

10 000 рублей

Услуги по временному размещению и проживанию

Общая площадь помещения в кв. м

1 000 рублей

Сдача в аренду торговых мест и объектов общепита до 5 кв. м

Количество мест или объектов общепита

6 000 рублей

Сдача в аренду торговых мест и объектов общепита более 5 кв. м

Площадь переданных мест или объектов в кв.м

1 200 рублей

Сдача в аренду земельных участков до 10 кв.м под торговлю и общепит

Количество переданных участков

10 000 рублей

Сдача в аренду земельных участков от 10 кв.м под торговлю и общепит

Площадь переданных участков в кв.м

1 000 рублей

Теперь, на основании этих данных, легко сделать расчёт ЕНВД в 2019 году для разных видов деятельности.

Для оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта. Ознакомиться с предложениями можно в этой статье.

Пример расчёта налога на ЕНВД

Ещё раз вернёмся к формуле расчёта ЕНВД для ИП в 2019 году (для организаций она аналогична).

БД * ФП * К1 * К2 * 15%

Как видим, три составляющие формулы (БД, ФП, К1) будут одинаковыми для всех налогоплательщиков на ЕНВД. Остаётся только найти региональный коэффициент К2. О том, как это сделать, читайте в статье «Как найти коэффициент К2 для вашего региона».

Пример

Частная швея в г. Ярославле занимается пошивом одежды на дому. Рассчитаем, какой налог на ЕНВД для ИП в 2019 году ей придётся платить.

Пошив одежды относится к бытовым услугам, поэтому базовая доходность здесь составляет 7 500 рублей. Швея работает сама, поэтому физический показатель равен 1.

Коэффициент К1 в 2019 для всех плательщиков ЕНВД одинаков – 1,915. Коэффициент К2 для формулы расчета взят из решения Муниципалитета г. Ярославля от 27.02.

2017 № 802, он равен 0, 519.

Подставляем все эти значения в формулу расчета: 7 500 * 1 * 1,915 * 0, 519 * 15% = 1118,12 рублей в месяц или 3 354 рубля в квартал.

Предположим, что заказчиков у швеи много, поэтому она решает открыть ателье и нанять 4 работников. В этом случае в формуле расчета изменится только показатель ФП – вместо 1 он станет равным 5 (сам предприниматель плюс 4 работника). Тогда налог в месяц составит 5 590,6 рублей, а в квартал – 16 772 рублей.

Для простоты расчёта мы рекомендуем нашим пользователям использовать бесплатный онлайн калькулятор, вам останется только найти К2 по месту деятельности.

Уменьшение рассчитанного налога за счёт взносов

Индивидуальные предприниматели и организации, работающие на ЕНВД, могут уменьшить рассчитанный налог за счёт взносов, уплаченных ИП за себя и/или за работников.

Налоговый период (срок, за который рассчитывается налог) на ЕНВД составляет один квартал. Декларация сдаётся не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом (20 апреля, июля, октября, января). Налог же можно заплатить на 5 дней позже (25 апреля, июля, октября, января соответственно).

Чтобы иметь возможность уменьшить рассчитанный квартальный налог, надо заплатить часть годовых взносов ИП за себя до конца этого отчётного квартала. Например, для уменьшения налога за 1 квартал взносы надо заплатить не позднее 31 марта.

Напомним, что взносы на своё пенсионное и медицинское страхование предприниматель может заплатить в любое время и любыми суммами до 31 декабря.

Однако, если платить взносы за себя только раз в году, то рассчитанный налог можно будет уменьшить только за тот квартал, в котором они были уплачены.

Что касается взносов за работников, то их работодатели обязаны платить ежемесячно, поэтому налог можно уменьшать в каждом квартале.

Ещё один важный нюанс – если ИП работает сам, то рассчитанный квартальный налог уменьшается на всю сумму уплаченных взносов. Если же у предпринимателя есть работники в деятельности на ЕНВД, то налог можно уменьшать не более, чем на половину. Для организаций действует такое же правило.

Посмотрим, как уменьшается налог за счёт взносов на примере швеи из Ярославля. В 1 квартале, когда швея работала одна, она внесла за себя часть годовых взносов ИП в сумме 5 000 рублей.

Взносы были уплачены 10 марта, т.е. внутри отчётного квартала. При заполнении декларации за 1 квартал предприниматель указывает сумму начисленного налога (в нашем примере 3 354) и уплаченные взносы.

Уменьшаем налог на взносы (3 354 – 5 000

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/envd-v-2017-godu-bazovaya-dohodnost

Адвокат Юркевич
Добавить комментарий