Продажа ос автомобиль по остаточной стоимости физ лицу усн

Продажа ос автомобиль по остаточной стоимости физ лицу усн

Продажа ос автомобиль по остаточной стоимости физ лицу усн

Предприниматель применяет патентный спецрежим Коммерсанты не подозревают, что при продаже личной недвижимости и авто придется заплатить дополнительные налоги, если ИП использовал имущество для бизнеса — под магазин, сдачу в аренду, для перевозок и т. Список налогов зависит от режима бизнесмена. Какие налоги ИП должен перечислить в налоговую, если он собирается продавать помещение, автомобиль или другие активы, которые использует в бизнесе. Сумма и вид налога зависит от налоговой системы ИП.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Продажа основного средства при УСН с объектом “доходы минус расходы”
  • Какие налоги платит ИП при продаже основных средств
  • Продажа автомобиля при УСН «доходы минус расходы» (нюансы)
  • Дарение авто от ООО физическому лицу.
  • Бухгалтерский и налоговый учет. Ответы на сложные вопросы
  • Варианты передачи имущества, находящегося в собственности фирмы, другому лицу
  • Основные средства

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет ОС на УСН

Продажа основного средства при УСН с объектом “доходы минус расходы”

Реализация основного средства В случае, если объектом налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН далее – налог , являются доходы организации, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов п.

В соответствии с п. Согласно п. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары, выраженные в денежной и или натуральной формах п.

Таким образом, при продаже автомобиля бывшему учредителю ООО должно признать в налоговом учете доход от его реализации. Данный доход признается исходя из сумм, фактически поступивших в его оплату по договору купли-продажи п.

При этом п.

Таким образом, при реализации основных средств необходимо: Следовательно, в данном случае при реализации автомобиля у ООО возникает обязанность исключить из налоговой базы по налогу расходы на его приобретение, учтенные в году, пересчитать налоговую базу за весь период пользования указанным имуществом рассчитать амортизационные отчисления по правилам главы 25 НК РФ и включить их в состав расходов за , и год до момента реализации и уплатить дополнительную сумму налога и пени.

Обращаем Ваше внимание, что указанный пересчет производится за все отчетные налоговые периоды применения УСН, в которых были учтены расходы на приобретение объекта основных средств письма Минфина России от С примером такого перерасчета можно ознакомиться в следующем материале: Энциклопедия хозяйственных ситуаций.

Следует учитывать, что, по мнению Минфина России, остаточная стоимость реализованного объекта основных средств не может быть учтена в составе расходов для целей расчета налоговой базы по налогу смотрите, например, письма Минфина России от Москве от Данная точка зрения основана на том, что перечень расходов, которые могут быть учтены при расчете налоговой базы по налогу, установленный п.

При этом положения п. Отметим, что арбитражная практика по данному вопросу не так однозначна. Некоторые суды поддерживают официальную позицию о том, что списание в расходы остаточной стоимости основных средств, реализованных до истечения срока их полезного использования в период применения УСН, главой Вместе с тем существует и положительная для налогоплательщика судебная практика.

Так, например, ФАС Центрального округа в постановлении от Таким образом, полагаем, что признание в составе расходов ООО, применяющего УСН, остаточной стоимости реализованного объекта основных средства вероятнее всего вызовет претензии со стороны налоговых органов и свою позицию ООО придется отстаивать в суде.

Безвозмездная передача основного средства При безвозмездной передаче имущества передающая сторона платы или иного встречного предоставления за него не получает п. Кроме того, при безвозмездной передаче имущества у передающей стороны не возникает и иной экономической выгоды, признаваемой доходом в целях налогообложения ст.

Следовательно, безвозмездная передача имущества не влечет за собой возникновение у передающей стороны объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Данный вывод согласуется с позицией Минфина России, выраженной в письме от Смотрите также письмо Минфина России от Обращаем Ваше внимание, что в целях налогообложения реализацией признается передача на возмездной основе в том числе обмен товарами, работами или услугами права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу – на безвозмездной основе ст.

Таким образом, при безвозмездной передаче автомобиля бывшему учредителю у ООО также как и при продаже данного имущества, возникает обязанность осуществить перерасчет налоговой базы по правилам, установленным п.

Смотрите письмо Минфина России от Налоговые последствия для физического лица У физического лица бывшего учредителя при покупке рассматриваемого основное средства автомобиля каких-либо налоговых обязательств не возникает.

Что касается получения автомобиля по договору дарения, то прежде всего в этой ситуации физическое лицо бывший учредитель получает облагаемый НДФЛ доход в натуральной форме п.

При получении налогоплательщиком дохода в натуральной форме в виде товаров работ, услуг , иного имущества, налоговая база определяется как их стоимость, исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. При этом следует учитывать, что стоимость подарка, полученного налогоплательщиком, не превышающая 4 рублей за налоговый период, не подлежит обложению НДФЛ п.

Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам. Если Ваша организация после оформления передачи автомобиля не осуществляет каких-либо выплат бывшему учредителю, то удержать НДФЛ из его дохода она не может.

Пунктом 5 ст. Пунктом 2 приказа ФНС России от При дарении имущества физическому лицу, не являющемуся сотрудником организации и не состоящему с ней в гражданско-правовых отношениях, объекта обложения страховыми взносами и взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не возникает ч.

Какие налоги платит ИП при продаже основных средств

Реализация основного средства В случае, если объектом налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН далее – налог , являются доходы организации, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов п. В соответствии с п. Согласно п.

Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары, выраженные в денежной и или натуральной формах п. Таким образом, при продаже автомобиля бывшему учредителю ООО должно признать в налоговом учете доход от его реализации.

Данный доход признается исходя из сумм, фактически поступивших в его оплату по договору купли-продажи п. При этом п.

Продажа основного средства приносит организации – плательщику ЕНВД разовые доходы. Ип на ЕНВД продал авто от физ. лица нужно ли платить ндс? Полагаю, ИП применяет УСН, а не ОСНО. . стоимость авто- за минусом остаточной стоимости на разницу исчисляли налог по ставке 18/ ).

Величина налоговых обязательств и порядок уплаты налогов может значительно отличаться в зависимости от используемой системы налогообложения.

В данной публикации не рассматриваются особые случаи, которые могут произойти и повлиять на величину налоговых обязательств и порядок исчисления и уплаты налогов, так как это приведет к излишнему усложнению подачи материала и потребует особого профессионального суждения.

Предлагаю дальнейшее рассмотрение производить на едином примере со следующими исходными данными: Первоначальная стоимость автомобиля составляла 1 млн. Срок эксплуатации автомобиля установлен предпринимателем при покупке — 5 лет. Фактически эксплуатировался 4 года. Цена продажи автомобиля тыс.

Налог на добавленную стоимость В общем случае индивидуальный предприниматель является плательщиком налога на добавленную стоимость. По условиям нашего примера сумма НДС составит 36 тыс.

Дарение авто от ООО физическому лицу

Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за год Ситуация не очень частая, но иногда случается на практике. Организация решила продать имеющееся на балансе здание или помещение.

Например, потребовались деньги для покупки нового оборудования или же помещение больше не используется и выгоднее его продать, чем содержать.

Разберемся, как учесть доходы и расходы от продажи объекта недвижимости, учитываемого в составе основных средств, а также напомним некоторые важные моменты, связанные с бухгалтерским учетом подобных операций.

Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по счету 01 “Основные средства” по первоначальной стоимости. Если срок службы предмета менее одного года, то он должен учитываться на счете 10 “Материалы” и списываться на затраты производства или расходы на продажу после передачи в производство эксплуатацию.

В результате проведения документ 1С 8. Сформирована дебиторская задолженность в размере продажной стоимости основного средства в БУ и НУ. Начислена амортизация за декабрь месяц реализации основного средства, в БУ и НУ.

Сумма исчисленной за весь период эксплуатации ОС 1 амортизации отнесена в счет уменьшения остаточной стоимости основного средства в БУ и НУ.

Первоначальная стоимость основного средства перенесена на счет остаточной стоимости основного средства, которая будет уменьшена на сумму амортизации в БУ и НУ.

Варианты передачи имущества, находящегося в собственности фирмы, другому лицу

Версия для печати 1. Правовые основы Как известно, автомобиль — это объект гражданских прав, который относится к движимому имуществу и может свободно переходить от одного лица к другому. Продажа ТС фирмой своему штатному сотруднику оформляется договором купли-продажи в соответствии с требованиями главы 30 Гражданского кодекса.

По общему правилу продавец обязан одновременно с передачей вещи вручить покупателю все сопутствующие принадлежности, а также относящиеся к ТС документы технический паспорт, сертификат качества, инструкцию по эксплуатации и т. Впрочем, стороны договора могут предусмотреть и несколько иной порядок приема-передачи товара. Это позволяет сделать статья Гражданского кодекса.

Проще говоря, организация должна снять ТС с учета, а ее сотрудник — вновь поставить.

Доход от продажи основных средств учитывают проводками: Дебет свое основное средство другой компании или физическому лицу. Расходы, связанные с продажей основного средства (в т. ч. остаточную стоимость), «Облачко» продало принадлежащий ей легковой автомобиль за.

Проблемы могут возникнуть не только со стороны нерадивого покупателя, но самое главное от налоговиков. Так как необходимо помнить, что организации, применяющие УСН, учитывают доход от реализации основного средства с учетом ряда особенностей. Дело в том, что в случае реализации ОС организации на УСН придется пересчитать налоговые обязательство. Обо всем этом в данной статье.

Продажа основных средств: Иногда данный шаг вызван желанием заменить устаревшее имущество на более усовершенствованное. А некоторые плательщики планируют продать ККТ, решив вести расчеты без ее применения. Рассмотрим, с какими трудностями могут столкнуться организация и индивидуальный предприниматель.

Организация может передать имущество другой организации несколькими способами. Подробно проанализированы перечисленные способы.

НДС включается в стоимость товара. В договоре это указано. Нужно ли платить ндс при родаже грузового авто. Доброго времени суток Анатолий! Смотря в каком статусе вы были на момент продажи автомобиля. Если как физ лицо, то согласно российскому законодательству только НДФЛ, сумма пошлины на доходы физических лиц регламентируется статьёй 23 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Бухгалтерский учет продажи автомобиля Автомобиль в большинстве случаев — и для целей бухгалтерского БУ , и для целей налогового НУ учета — является основным средством ОС. В БУ компания может самостоятельно установить лимит стоимости объекта для признания его ОС, но он не может быть выше 40 руб. Транспортные средства стоят, как правило, более руб. Исключений здесь 2:

Источник: https://mercidocteurrey.com/grazhdanskoe-pravo/prodazha-os-avtomobil-po-ostatochnoy-stoimosti-fiz-litsu-usn.php

Продажа автомобиля поостаточной стоимости ооо на усн

Продажа ос автомобиль по остаточной стоимости физ лицу усн

НДС — 100 000 руб.);

  • начальная цена станции (НЦ) — 600 тыс. руб.;
  • зачисленная амортизация (ЗА) — 150 тыс. руб.;
  • траты ООО «Прокси», связанные с доставкой (ТД) — 10 тыс. руб.

На основании этих данных калькулируются:

  1. Остаточная стоимость станции (ОСТ): НЦ — ЗА (600 000 — 150 000. = 450 тыс. руб.).
  2. Ущерб ООО «Прокси» от продажи: ПЦ — ОСТ — ТД (400 000 — 450 000 — 10 000 = 60 тыс. руб.).

ООО «Прокси» в бухгалтерии отображает сопутствующие операции (списание актива, выручку, траты на продажу, урон и др.) надлежащими контировками.

Прочие траты», КТ 10 (20, 23 и др.) Аннулируются траты, связанные с продажей ОС Реализацию ОС в бухгалтерской программе 1с можно оформить посредством документа «Передача ОС». Пример 1. Контировки для отображения продажи лекгвового автомобиля ООО «Гарант» своему сотруднику Ледову Н.

Внимание

И. ниже остаточной стоимости. ООО «Гарант» сбывает легковой автомобиль своему сотруднику Ледову Н. И. по меньшей цене, чем остаточная стоимость. Законом это не возбраняется.

Важно

Двумя сторонами заключается договор купли-продажи. После его подписания право собственности переходит к покупателю, другому владельцу, Ледову Н. И. Бухгалтерия ООО «Гарант» отображает все действия надлежащими контировками.

Списание основного средства происходит тогда, когда договор подписан и автомобиль обретает нового собственника. Контировки для отображения продажи авто Ледову Н. И.
дешевле остаточной стоимости Описание ДТ 01 (субсч.

Продажа основных средств ниже остаточной стоимости в 2018. проводки

Налог, уплачиваемый при применении УСНПриобретенный организацией автомобиль для целей налогообложения признается объектом ОС (п. 4 ст. 346.16, п. 1 ст. 256 НК РФ).

Расходы на приобретение объекта ОС для целей исчисления налога, уплачиваемого при применении УСН, в течение налогового периода принимаются за отчетные периоды равными долями с момента ввода объекта ОС в эксплуатацию в размере уплаченных сумм (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 3, абз. 8 п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

В качестве расходов на приобретение ОС учитывается первоначальная стоимость объекта ОС, определяемая в порядке, установленном нормативными правовыми актами о бухгалтерском учете, т.е. в данном случае в сумме договорной стоимости ОС с учетом НДС и государственных пошлин (п. 3 ст. 346.16 НК РФ, см.

Продажа основных средств при усн

Перерасчет производится за весь период использования выбывшего объекта ОС (с момента его учета в составе расходов до даты реализации) и состоит из следующих этапов:

  1. исключение из налогооблагаемых затрат по УСН уже списанной стоимости объекта;
  2. расчет в отношении объекта амортизации по правилам, предусмотренным главой 25 Налогового кодекса: линейным или нелинейным методом;
  3. включение посчитанных сумм амортизации в состав расходов, принимаемых к учету при расчете «упрощенного» налога;
  4. пересчет налога;
  5. начисление пеней, возникших в связи с увеличением суммы налога, подлежащей уплате в бюджет за периоды, в которых были учтены затраты на покупку объекта;
  6. уплата доначисленных сумм налога и пеней в бюджет.

Отметим, что необходимость перерасчета не зависит от способа приобретения реализуемых ОС.

Продажа ос по остаточной стоимости при усн

Дальше стоимость основных средств относят на расходы поквартально (подп. 2 п. 3 ст. 346.

16 НК): в течение года, если срок полезного использования актива до трех лет; в течение трех лет (в первый год – 50 процентов от стоимости, во второй – 30 процентов, в третий – 20 процентов), если срок полезного использования актива от трех до 15 лет; в течение 10 лет, если срок использования свыше 15 лет. Помехи от контролеров Как вы понимаете, спор ведется вокруг непогашенной части остаточной стоимости выбываемых ценностей.

Относить на расходы эту сумму нельзя – так считают налоговая служба и Минфин. Финансовое ведомство неоднократно выпускало по этому поводу письма, последнее из которых – от 4 марта 2005 г.

№ 03-03-02-04/1/54.

Как отразить продажу ос при усн

Но это, на самом деле, легко обойти. Давайте подойдем к вопросу с другой стороны: можно ли как-нибудь уменьшить свои доходы от продажи имущества? Ответ – можно. Объясним почему. Говоря об определении доходов фирм на упрощенной системе, пункт 1 статьи 346.

15 Налогового кодекса отсылает нас к статье 249, которая состоит из трех пунктов. Первый пункт посвящен выручке от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав. Очевидно, что для нашего случая он не подходит (ведь основное средство не является ни товаром, ни имущественным правом).

Второй говорит о том, как надо определять выручку от реализации товаров и имущественных прав.

В бухучете операцию по продаже основного средства можно отразить так:- Отражена в составе прочих доходов выручка от реализации ОС: Дебет 62 – Кредит 91-1 — 550 000 руб.

,- Списана первоначальная стоимость проданного ОС: Дебет 01-2 «Выбытие основных средств» — Кредит 01-1 «Основные средства в эксплуатации» — 1180000,- Списана амортизация, накопленная за период эксплуатации ОС – Дебет 02 — Кредит 01-2 «Выбытие основных средств» – 478 000 руб. (1 180 000 руб. – 702 000 руб.

),- Остаточная стоимость проданного ОС списана в состав прочих расходов – Дебет 91-2 – Кредит 01-2 «Выбытие основных средств» – 702 000 руб.,- получены деньги от покупателя – Дебет 51 – Кредит 62 – 550 000 руб.2) Налоговый учет.

Какая должна быть итоговая стоимость с учетом всего выше перечисленного? Имеем ли мы право продать автотранспортное средство, если ООО не занимается перепродажей и продажей автотранспортных средств? Как в нашем случае оформить сделку? Какие нужны документы? Какие налоги надо заплатить с продажи автотранспортного средства? Имеет ли право директор ООО продать себе как физическому лицу данное автотранспортное средство? с друзьями Ответить с цитированием Вверх ▲ 20.04.2012, 13:24 #2 Сообщение от Таня0506 Как рассчитать стоимость продаваемого автотранспорта? А зачем её расчитывать? На какую цену покупатель согласится, по той и продаете Сообщение от Таня0506 Какие налоги надо заплатить с продажи автотранспортного средства? УСН 6% Сообщение от Таня0506 Имеет ли право директор ООО продать себе как физическому лицу данное автотранспортное средство? Имеет. Налогового кодекса РФ):- за выдачу государственных регистрационных знаков на автомобили — 1500 руб.;- за внесение изменений в паспорт транспортного средства — 200 руб.;- за выдачу свидетельства о регистрации транспортного средства — 300 руб.Бухгалтерский учетПеречисленная продавцу автомобиля предоплата не является расходом организации и отражается по дебету счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и кредиту счета 51 «Расчетные счета». Сумма перечисленной предоплаты отражается на счете 60 обособленно (например, на отдельном аналитическом счете) (п.

п.Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»), приобретение автомобиля для последующей сдачи в аренду? В месяце приобретения при постановке автомобиля на учет в Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации (ГИБДД) организация уплатила государственные пошлины, связанные с регистрацией транспортного средства.По договору купли-продажи организация приобрела у юридического лица автомобиль стоимостью 708 000 руб. (в том числе НДС) на условиях 100%-ной предоплаты.Гражданско-правовые отношенияПо договору купли-продажи продавец обязуется передать вещь (товар) в собственность покупателю, а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (п. 1 ст.

Последовательность действий при пересчете следующая:

  1. Списываются траты, зачтенные ранее при покупке ОС, а облагаемая база за прошедшие периоды пересчитывается задним числом.
  2. Зачисляется амортизация за период пользования ОС по принципу, характерному для ОСН (учет сумм ведется в тех периодах, когда они имели место).
  3. Подсчет единого налога (аванса за прошедшие периоды). По итогу новая сумма сбора оказывается больше. В счет оплаты пойдет разница между возросшей новой суммой и начальной. К платежу добавляется пеня.

Если пересчет производился за прошедшие годы, то плательщик подает уточненную декларацию налоговикам. При пересчете за текущий год проводится коррекция сведений в учетной книге трат и прибыли за этот же год.

Оптимальный вариант корректировки трат — оформление справки-расчета в бухгалтерии.

Полученные деньги от продажи автомобиля надо включить в доходы.

Поскольку применяя упрощенку с объектом налогообложения «доходы за вычетом расходов» вы продаете основное средство до истечения 3 лет с момента учета его стоимости в составе расходов, то вам нужно убрать из расходов затраты на ОС и включить в расходы начисленную за все это время по правилам гл. 25 НК амортизацию < .Учтите, что амортизация по «прибыльным» правилам учитывается за период с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода ОС в эксплуатацию, и по месяц его реализации включительно

Источник: http://zakon52.ru/prodazha-avtomobilya-poostatochnoj-stoimosti-ooo-na-usn-2/

Продажа основного средства физическому лицу

Продажа ос автомобиль по остаточной стоимости физ лицу усн

В соответствии с п. 30 ПБУ 6/01, если списание объекта ОС производится в результате его продажи, то выручка от продажи принимается к бухучету в сумме, согласованной сторонами в договоре.

В то же время, говорить о выручке от продажи ОС не совсем правильно, поскольку выручкой считаются доходы от обычных видов деятельности.

Ими признается выручка от продажи продукции и товаров, а также поступления, связанные с выполнением работ или оказанием услуг.

А выбывающие объекты ОС не являются ни готовой продукцией, ни товаром. Ведь в противном случае такие объекты не признавались бы основными средствами и учитывались бы соответственно на счетах 43 «Готовая продукция» и 41 «Товары» (п.п.3, 4 ПБУ 6/01, Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н).

Именно поэтому как доходы, так и расходы от продажи основных средств относятся не к доходам и расходам от обычных видов деятельности, а к прочим.

Так, в частности, прочими доходами являются поступления от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), продукции, товаров, а прочими расходами (п. 7 ПБУ 6/01), соответственно, расходы, связанные с продажей таких активов.

Для учета прочих доходов и расходов Планом счетов и Инструкцией по его применению предусмотрен счет 91 «Прочие доходы и расходы». Доходы от продажи основных средств отражаются по кредиту данного счета, а НДС и расходы, связанные с продажей (в т.ч. остаточная стоимость объекта ОС) – по дебету счета 91.

Помимо отражения доходов и расходов от продажи объекта ОС необходимо показать в бухгалтерском учете списание амортизации, начисленной на момент выбытия.

Покажем сказанное на примере.

Пример продажи основных средств

Организация на ОСНО продает объект основных средств за 97 000 рублей (кроме того НДС 18% — 17 460 рублей). Первоначальная стоимость объекта ОС – 163 000 рублей, а амортизация, начисленная на момент выбытия, составляет 82 500 рублей.

Кроме того, организация понесла расходы на демонтаж объекта ОС силами сторонней организации в размере 8 000 рублей (НДС не облагается). Цена на объект ОС включала в себя также обязанность продавца за свой счет доставить основное средство покупателю.

Эти услуги были оказаны сторонней организацией и составили 2 500 рублей (кроме того НДС 18% — 450 рублей).

Предположим, что других операций у организации в отчетном месяце не было.

Представим бухгалтерские записи по продаже объекта основных средств в таблице:

ОперацияДебет счетаКредит счетаСумма, руб.
Признан доход от продажи объекта ОС (97 000 + 17 460)62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»91, субсчет «Прочие доходы»114 460
Начислен НДС от продажи91, субсчет «НДС»68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДС»17 460
Списана первоначальная стоимость проданного объекта ОС01/В01163 000
Списана амортизация на момент выбытия0201/В82 500
Списана остаточная стоимость проданного объекта ОС (163 000 – 82 500)91, субсчет «Прочие расходы»01/В80 500
Отражены расходы на демонтаж объекта ОС91, субсчет «Прочие расходы»60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»8 000
Отражены расходы по доставке объекта ОС покупателю91, субсчет «Прочие расходы»602 500
Учтен НДС, предъявленный транспортной организацией19 «НДС по приобретенным ценностям»60450
Принят входящий НДС к вычету68, субсчет «НДС»19450
Отражена прибыль от продажи объекта ОС (114 460 – 17 460 – 80 500 – 8 000 – 2 500)91, субсчет «Сальдо прочих доходов и расходов»99 «Прибыли и убытки»6 000

>Договор купли продажи основного средства физическому лицу

Вы используете неактуальную версию браузера!

При реализации ОС за наличный расчет возникает обязанность выдачи кассового чека. В рассматриваемой ситуации организация может продать автомобиль через комиссионера путем заключения гражданско-правового договора с ним, так как в таком случае кассовый аппарат должен использовать именно комиссионер.

Либо покупатель может произвести оплату безналичным путем, через банк, без открытия счета. Граждане и юридические лица свободны в заключение договора.

Его условия определяются по усмотрению сторон (ст. 421 Гражданского кодекса РФ).

Исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон, кроме случаев, когда цены регулируются законом (ст.

424 Гражданского кодекса РФ).

При получении оплаты наличными нужно оформить: – приходный кассовый ордер (форма № КО-1); – и чек контрольно-кассовой техники (ККТ) – если организация (индивидуальный предприниматель) реализует товары (выполняет работы, оказывает услуги) за наличный расчет и (или) с использованием платежных карт и обязана выдавать при такой реализации чек ККТ .

Договор купли-продажи основных средств

в лице.

марка, модель ___________________________________________________;1.2.2. год выпуска _____________________________________________________;1.2.3.

действующего на основании. именуемый в дальнейшем «Покупатель «, с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор «, о нижеследующем:

  1. стоимостью рублей (в т.ч. НДС);
  2. стоимостью рублей (в т.ч. НДС);
  3. стоимостью рублей (в т.ч. НДС);
  4. стоимостью рублей (в т.ч. НДС);
  5. стоимостью рублей (в т.ч. НДС);
  6. стоимостью рублей (в т.ч. НДС);

действующего на основании. именуемый в дальнейшем «Продавец «, с одной стороны, и в лице. 4.2.

Февраль — Продажа имущества организации работникам или учредителям: налоговые и бухгалтерские аспекты

Основные вопросы статьи:— может ли предприятие продавать свое имущество работникам или учредителям и в каких случаях такая продажа имеет ограничения?— что такое балансовая стоимость имущества?— допустима ли продажа по балансовой стоимости и как определить цену имущества, если балансовая стоимость равна нулю?— какие налоговые последствия возникают при продаже имущества, в том числе ниже балансовой стоимости?

Оплата осуществляется Покупателем в российских рублях на расчетный счет Продавца в течение дней с момента передачи имущества.

Обязанность Покупателя по оплате передаваемого имущества считается исполненной в момент зачисления денежных средств на расчетный счет Продавца.

Когда перед юристом компании ставят задачу обес-печить реализацию сделки по продаже имущества юридического лица его работнику или же его учредителю (участнику), то не всегда очевидны некоторые вопросы, которые нужно учитывать при оформлении необходимых документов.

Реализуем физическому лицу бывшее в употреблении имущество: возникает ли обязательство по удержанию подоходного налога?

Документальное оформление хозяйственных операций между юридическими лицами при покупке (продаже) основных средств не вызывает вопросов.

Так, наряду с чисто юридическими вопросами (форма сделки, существенные условия договора, не­обходимость получать согласие общего собрания общества и т. А вот оформление взаимоотношений при приобретении (продаже) имущества между субъектом хозяйствования и физическим лицом, как правило, вызывает сомнения.

Сегодня мы поговорим о том, какие документы необходимо оформить в случае, когда организация реализует физическому лицу бывшее в употреблении основное средство, а также рассмотрим, возникает ли при совершении такой хозяйственной операции обязанность по удержанию подоходного налога.

«Организация планирует продать физическому лицу состоящий на балансе микроавтобус, стоимость которого полностью самортизирована.

Физическое лицо не является работником организации. Стороны пришли к соглашению о продаже автомобиля по цене 7 млн.

Покупка автомобиля у физического лица юридическим лицом

оформляется письменно, хотя договор купли-продажи необязателен.

Посмотрите проводки на этот случай. Нередко организации покупают товары, материалы и иное имущество у физических лиц, не являющихся предпринимателями. Чаще всего в роли таких продавцов выступают учредители, руководящие и иные работники компании.

https://www.youtube.com/watch?v=7-5aR8Vidfw

Но бывают случаи, когда организация приобретает необходимое ей редкое оборудование или запчасти у стороннего гражданина, просто найдя его по объявлению в СМИ или интернете. Подобные сделки с физическими лицами имеют определенные особенности, прежде всего в оформлении.

Посмотрим, какие именно документы необходимо составить и что в них включить, чтобы у организации не возникло проблем с признанием стоимости приобретенных активов в налоговом учете.

Вопрос: Необходимо определить ОКОФ гидроманипулятора для погрузочно-разгрузочных работ модель UNIC А №112703, который устанавливается на грузовой автомобиль КАМАЗ, либо др. Вопрос: Организация планирует снять с учета и продать основное средство, но оплата будет не сразу, а в течение года.

Продано будет сотруднику фирмы.

Можно ли так оформить Вопрос: Каким документом оформляется выбытие основного средства (погрузчика) из уставного капитала организации? Ответ:Ответ подготовлен исходя из следующих допущений: — Вопрос: Организация занимается розничной торговлей и находится на ЕНВД. Кроме этого, она оказывает посреднические услуги, облагаемые по УСН (6%).

Продает автомобиль, срок эксплуатации Вопрос:Организация на УСН 15%.

Ей была изготовлена световая вывеска (буквы+логотип) на сумму 136000 рублей.

Источник: https://gmvp.ru/prodazha-osnovnogo-sredstva-fizicheskomu-litsu/

Продажа основного средства физическому лицу 2019: учет и документы при реализации объекта ОС физ. лицу, бухгалтерские проводки и пример

Продажа ос автомобиль по остаточной стоимости физ лицу усн

Реализация основных средств (ОС) выступает одной из причин списания с баланса компании имущества. Продавать его можно не только юридическим, но и физическим лицам, оформив определенный пакет документации.

В текущей статье разберемся, возможна ли продажа основных средств компании, и какие при этом сделает проводки бухгалтер организации продавца.

Может ли организация продать ОС физ лицу?

Законодательство не вводит ограничений по поводу того, можно ли продавать ОС физическим лицам.

Поэтому, реализовать свое имущество компания вполне может обычным гражданам.

Только для этого компания должна подготовить определенный пакет документации.

Какие документы нужно оформить?

Продавая основное средство физическим лицам, необходимо документально правильно оформить процедуру.

Основными документами при реализации выступают:

  • договор о продаже;
  • акт приемки-передачи имущества;
  • счет фактура на оплату.

Использовать можно типовые формы документов, утвержденные законом или разработать свои.

При использовании второго варианта необходимо не забыть включить в документ все требуемые реквизиты.  Любую из используемых форм руководитель должен утвердить в приказном порядке.

Типовые формы актов бывают разными:

  • на один объект – форма ОС-1;
  • на несколько объектов, кроме зданий и сооружений – ОС-1б;
  • на несколько зданий и сооружений – ОС-1а.

Согласно стандартному правилу, акт оформляется с обозначением даты завершения права владения по причине перехода от продающей стороны к покупающей.

По умолчанию это происходит в день отгрузки основного средства, если в договоре не предусмотрено иное.

Исключение касается зданий и сооружений, для них акт оформляется на дату фактической передачи.

При этом совершенно не важно, передано право владения или нет.

Все акты оформляются на основании технической документации и данных бухгалтерского учета. Оформляется акт в количестве 2 штук: один для покупателя, второй для продавца. Оба экземпляра утверждаются обеими сторонами сделки.

Типовой формы договора о купле продаже основного средсва не существует, компания вправе разработать ее сама.

При этом главное, чтобы в договоре присутствовали обязательные пункты, такие как:

  • реквизиты компании;
  • полные данные физического лица;
  • какой объект продается, его характеристики и описание;
  • стоимость сделки;
  • сроки передачи основного средства;
  • визы сторон и дата заключения договора.

Ошибки в подобной документации не допустимы.

Счет фактура оформляется по утвержденной в организации форме и обязательно должна содержать сумму, соответствующую договору, а также реквизиты организации для перечисления средств.

По отношению к физическим лицам, продавая имущество, счет фактуру выставлять не обязательно.

Все перечисленные документы оформляются без ошибок и исправлений. Они пригодятся компании при налоговых проверках и формировании годовой отчетности. Если документация будет заполнена не правильно, к учету ее не примут.

Бухгалтерские проводки

Какие делать проводки бухгалтеру при продаже основных средств зависит от того, производится реализация имущества по цене выше или ниже остаточной стоимости.

Для удобства восприятия представим проводки в форме таблицы:

Цена ниже остаточной стоимости

Цена выше остаточной стоимости

Проводка

Расшифровка

Проводка

Расшифровка

Дт

Кт

Дт

Кт

01.2

01.1

Списана изначальная стоимость

01.2

01.1

Списана начальная стоимость объекта

02

01.2

Списана амортизация основного средства

02

01.2

Списана накопленная амортизация

91.2

01.2

Списана остаточная стоимость на продажу

91.2

01.2

Списана остаточная стоимость объекта для реализации

91.3

68

Начислен НДС с реализации

91.2

10 (20, 23…)

Учтены расходы по продаже ОС

62

91.1

Отражена продажная цена основного средства

91.3

68

НДС с реализации

62

91.1

Отображена продажная цена основного средства

99

91.9

Убыток от продажи

91

99

Прибыль с продажи

Если продажа осуществляется по цене выше остаточной стоимости, предприятие получает прибыль. При цене ниже остаточной стоимости- в бухгалтерском учете отражается убыток или ущерб.

Во всем остальном проводки сотрудник бухгалтерии делает идентичные: также списывается амортизация и расходы, связанные с продажей имущества, отражается списание первоначальной и остаточной стоимости.

Сбыт основных средств на сторону является обычно процессом продажи. Поэтому операция обязательно облагается НДС в размере восемнадцати процентов.

Выручка признается доходом на день перехода права владения к новому собственнику. Для расчета налога на прибыль во внимание берутся все расходы, связанные с реализацией.

К примеру, доставка или хранение. Все расходы должны документально подтверждаться. Иначе, могут быть проблемы с налоговой инспекцией при проверках.

При этом сумма выручки обязательно снижается на размер остаточной стоимости имущества. Убыток с продажи имущества компании полностью отражается в затратах тем месяцем, когда была непосредственная продажа.

Важно! Списывается не только цена самого ОС, но также расходы и начисленная на имущество амортизации.

Порядок начисления амортизации в месяце продажи основного средства.

Пример

Разберем на конкретном примере, как происходит продажа основного средства физическому лицу по остаточной стоимости.

При получении прибыли от реализации:

Предположим, первоначальная стоимость ОС равна 100 тыс. руб. На момент продажи начислена амортизация в размере 20 тыс.руб. Компания продает его за 50 тыс. руб.:

  • На счете 01 открывается субсчет 2 «выбытие ОС», на который переносится первоначальная или восстановительная стоимость основного средства. Проводка будет такая:

Дт 01.2  — Кт 01.1 – 100 тыс. руб.;

  • Далее проводится списание начисленной амортизации:

Дт 02 – Кт 01.2 – 20 тыс. руб.;

  • Остаточная стоимость объекта равна (100000 – 20000) 80000 руб.
  • Списываем остаточную стоимость:

Дт 91.2 – Кт 01.2 – 80 тыс. руб.;

  • Начисляем выручку от продажи:

Дт 62 – Кт 91.1 – 50 тыс. руб.;

  • НДС по проданному основному средству 18%:

Дт 91.2 – 68 – 9 тыс. руб.

При получении убытка от реализации:

Предположим, компания продает оборудование физическому лицу по цене, меньшей остаточной стоимости.

Продажная цена равна 400 тыс. руб. начальная стоимость составила 600 тыс. руб., а амортизация 150 тыс. руб.

Дополнительно в компании могут быть траты, связанные с доставкой оборудования, равные 10 тыс. руб.

Проводки будут такие:

  • Дт 01.2 – Кт 01.1 – 600 тыс. р. – списание изначальной цены;
  • Дт 02. – Кт 01.2 – 150 тыс. р. – списание амортизации;
  • Дт 62 – Кт 91.1 – 400 тыс. р. – отображение дохода;
  • Дт 91.2 – Кт 68 — 72 тыс. р. – НДС 18%;
  • Дт 91.2 Кт 01 – 450 тыс. р. – списание остаточной цены;
  • Дт 91.2 – Кт 60 – 10 тыс. р. – списание расходов.

Все проводки делаются в день списания ОС и отражает их в необходимой бухгалтерской отчетности.

Выводы

По обозначенной теме можно сделать несколько основных выводов:

  • Организация вправе продавать ОС не только юридическим, но и физическим лицам.
  • Продажа ОС сопровождается документами: договор, акт приемки-передачи; счет фактура.
  • Бухгалтерские проводки по списанию основных средств по причине продажи физическому лицу напрямую зависят от того, по какой стоимости продается имущество: выше или ниже остаточной стоимости.
  • Все проводки по реализации имущества бухгалтер делает в день непосредственной продажи.
  • Во внимание берутся все расходы, связанные с продажей имущества, так как от них зависит налог на прибыль компании.

Источник: https://praktibuh.ru/buhuchet/vneoborotnye/os/vybytie/prodazha-os-fiz-litsu.html

Адвокат Юркевич
Добавить комментарий